Cualquier profesional de impuestos con un número de identificación fiscal del preparador del IRS (PTIN) está autorizado para preparar declaraciones de impuestos federales. Sin embargo, los profesionales tributarios tienen diferentes niveles de habilidades, educación y experiencia.

Una diferencia significativa en los tipos de practicantes es “derechos de representación”. Aquí está la guía de cada credencial y calificación:

Derechos de representación ilimitada: Los agentes matriculados, los contadores públicos certificados y los abogados tienen derechos de representación ilimitada ante el IRS. Los profesionales tributarios con estas credenciales pueden representar a sus clientes en cualquier asunto incluyendo auditorias, problemas de cobro/cobranza, y apelaciones.

Agentes inscritos – Licenciado por el IRS. Los agentes matriculados están sujetos a un control de idoneidad y deben aprobar un examen de matrícula especial de tres partes, que es un examen exhaustivo que requiere que demuestren competencia en la planificación tributaria federal, preparación de declaraciones de impuestos individuales y empresariales, y representación. Deben completar 72 horas de educación continua cada 3 años.

Contadores públicos autorizados – Licenciado por las juntas estatales de contabilidad, el distrito de Columbia y los territorios de los Estados Unidos. Los contadores públicos certificados han aprobado el examen uniforme de CPA. Han completado un estudio en contabilidad en un colegio o Universidad y conoció la experiencia y los buenos requisitos de carácter establecidos por sus respectivos consejos de contabilidad. Además, los CPAs deben cumplir con los requisitos éticos y completar los niveles especificados de educación continua Para mantener una licencia de CPA activa. CPAs puede ofrecer una gama de servicios; algunos CPAs se especializan en la preparación y planificación de impuestos.

Abogados – Con licencia de los tribunales estatales, el distrito de Columbia o sus designados, como el State Bar. En general, se han ganado un título en derecho y han aprobado un examen de abogacía. Por lo general, los abogados tienen educación continua y estándares de carácter profesional. Los abogados pueden ofrecer una gama de servicios; algunos abogados se especializan en la preparación y planificación de impuestos.

Derechos de representación limitada: Algunos preparadores sin una de las credenciales anteriores tienen derechos de práctica limitados. Sólo pueden representar a los clientes cuyas devoluciones se prepararon y firmaron, pero sólo antes de los agentes de ingresos, representantes de servicio al cliente y empleados similares del IRS, incluyendo el servicio de defensor del contribuyente. No pueden representar a los clientes cuyas devoluciones no se prepararon y no pueden representar a los clientes con respecto a las apelaciones o cuestiones de cobro, incluso si prepararon la devolución en cuestión. Los preparadores de declaración de impuestos con derechos de representación limitados incluyen:

Programa anual de la temporada de presentación participantes – Este programa voluntario reconoce los esfuerzos de los preparadores de retorno que generalmente no son abogados, contadores públicos certificados o agentes inscritos. Fue diseñado para estimular la educación y la preparación de la temporada de presentación. El IRS emite un registro anual del programa de la temporada de presentación de la terminación de los preparadores que obtienen un cierto número de horas de educación continua en preparación para un año fiscal específico.

Comenzando con las vueltas archivadas después del 31 de diciembre de 2015, solamente los participantes anuales del programa de la temporada de presentación tienen derechos limitados de la práctica.

PTIN titulares – Los preparadores de declaraciones de impuestos que tienen un número de identificación fiscal activo, pero no tienen credenciales profesionales y no participan en el programa anual de la temporada de presentación, están autorizados para preparar declaraciones de impuestos. Comenzando el 1 de enero de 2016, esta es la única autoridad que tienen. No tienen autoridad para representar a clientes ante el IRS (excepto en cuanto a los retornos que prepararon y presentaron el 31 de diciembre de 2015 y anteriores).

Directorio de preparadores de declaración de impuestos federales con credenciales y selección de calificaciones: Para ayudar a los contribuyentes a determinar las credenciales y calificaciones del preparador de devolución, el IRS tiene un directorio que contiene ciertos profesionales tributarios. La base de datos que se busca y clasificable incluye el nombre, ciudad, estado y código postal de los abogados, CPAs, agentes inscritos, agentes del plan de jubilación matriculados, y actuarios inscritos con PTINSER válido para 2016, así como registro anual del programa de la temporada de presentación de la terminación destinatarios.

Contribuido por:

Francisco Andino, Director de operaciones

NexGen contadores LLC

 

Understanding Tax Return Preparer Credentials and Qualifications

Any tax professional with an IRS Preparer Tax Identification Number (PTIN) is authorized to prepare federal tax returns. However, tax professionals have differing levels of skills, education and expertise.

A significant difference in the types of practitioners is “representation rights.” Here is guidance on each credential and qualification:

UNLIMITED REPRESENTATION RIGHTS: Enrolled agents, certified public accountants, and attorneys have unlimited representation rights before the IRS. Tax professionals with these credentials may represent their clients on any matters including audits, payment/collection issues, and appeals.

Enrolled Agents – Licensed by the IRS. Enrolled agents are subject to a suitability check and must pass a three-part Special Enrollment Examination, which is a comprehensive exam that requires them to demonstrate proficiency in federal tax planning, individual and business tax return preparation, and representation. They must complete 72 hours of continuing education every 3 years.

Certified Public Accountants – Licensed by state boards of accountancy, the District of Columbia, and U.S. territories. Certified public accountants have passed the Uniform CPA Examination. They have completed a study in accounting at a college or university and met experience and good character requirements established by their respective boards of accountancy. In addition, CPAs must comply with ethical requirements and complete specified levels of continuing education to maintain an active CPA license. CPAs may offer a range of services; some CPAs specialize in tax preparation and planning.

Attorneys – Licensed by state courts, the District of Columbia or their designees, such as the state bar. Generally, they have earned a degree in law and passed a bar exam. Attorneys generally have on-going continuing education and professional character standards. Attorneys may offer a range of services; some attorneys specialize in tax preparation and planning.

LIMITED REPRESENTATION RIGHTS: Some preparers without one of the above credentials have limited practice rights. They may only represent clients whose returns they prepared and signed, but only before revenue agents, customer service representatives, and similar IRS employees, including the Taxpayer Advocate Service. They cannot represent clients whose returns they did not prepare and they cannot represent clients regarding appeals or collection issues even if they did prepare the return in question. Tax return preparers with limited representation rights include:

Annual Filing Season Program Participants – This voluntary program recognizes the efforts of return preparers who are generally not attorneys, certified public accountants, or enrolled agents. It was designed to encourage education and filing season readiness. The IRS issues an Annual Filing Season Program Record of Completion to return preparers who obtain a certain number of continuing education hours in preparation for a specific tax year.

Beginning with returns filed after Dec. 31, 2015, only Annual Filing Season Program participants have limited practice rights.

PTIN Holders – Tax return preparers who have an active preparer tax identification number, but no professional credentials and do not participate in the Annual Filing Season Program, are authorized to prepare tax returns. Beginning January 1, 2016, this is the only authority they have. They have no authority to represent clients before the IRS (except regarding returns they prepared and filed December 31, 2015, and prior).

DIRECTORY OF FEDERAL TAX RETURN PREPARERS WITH CREDENTIALS AND SELECT QUALIFICATIONS: To help taxpayers determine return preparer credentials and qualifications, the IRS has a public directory containing certain tax professionals. The searchable, sortable database includes the name, city, state, and zip code of attorneys, CPAs, enrolled agents, enrolled retirement plan agents, and enrolled actuaries with valid PTINs for 2016, as well as Annual Filing Season Program Record of Completion recipients.

Contributed by:

Francisco Andino, Operations Director

NexGen Accountants LLC